Für zahlreiche kleine und mittlere Unternehmen (KMU) in Deutschland wird die Implementierung der Nachhaltigkeitsberichterstattungsvorschriften für Kreditratings zu einer bedeutenden Herausforderung werden. Fast die Hälfte der kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) ist sich nach einer aktuellen Umfrage einer staatlichen Förderbank nicht sicher, welche Bedeutung die Nachhaltigkeitsberichterstattung in kommenden Kreditverhandlungen haben wird. Die Umfrage betont die Herausforderungen, denen sich diese Unternehmen bei der Implementierung neuer Regeln stellen werden.
Welche Bedeutung hat die Berichterstattung über Nachhaltigkeit in Kreditverhandlungen?
Fast 45 Prozent der KMU, die befragt wurden, waren nicht in der Lage zu beurteilen, welchen Stellenwert das Thema Nachhaltigkeit in kommenden Kreditverhandlungen haben wird. 48 Prozent gaben an, dass sie derzeit oder in naher Zukunft mindestens einen der notwendigen Nachhaltigkeitsindikatoren angeben könnten. Zu diesen Indikatoren gehören Informationen über die Nutzung von Energie, die Emission von Treibhausgasen und Nachhaltigkeitskriterien, die mit der EU-Taxonomie für nachhaltige Finanzierungen verbunden sind.
Obwohl Nachhaltigkeit im Finanzbereich immer wichtiger wird, gehen nur 10 % der KMU davon aus, dass sie Daten zu allen befragten Indikatoren zur Verfügung stellen werden. Es lässt sich aus dieser Diskrepanz schließen, dass zahlreiche Firmen nicht genügend auf die kommenden Anforderungen der Nachhaltigkeitsberichterstattung vorbereitet sind.
Wie wirkt sich die CSRD-Anforderung auf KMU bis 2026 aus?
Die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) ist eine neue Anforderung, die Firmen dazu zwingt, in ihren Berichten Risiken im Zusammenhang mit der Nachhaltigkeit anzugeben. Dadurch werden Finanzinstitute in der Lage sein, eine bessere Einschätzung der Auswirkungen dieser Risiken auf den Klimawandel und der Anfälligkeit der Unternehmen für physische oder regulatorische Auswirkungen vorzunehmen.
Die CSRD gilt derzeit für große europäische Unternehmen, wird aber bis 2026 auch für KMU, die auf dem Kapitalmarkt aktiv sind, von Bedeutung. Laut der Befragung sind Nachhaltigkeitsaspekte nur in 15 % der Kreditverhandlungen von KMU relevant. Außerdem verringert sich die Relevanz von Nachhaltigkeit in diesen Debatten mit der Größe des Unternehmens. Laut dem Bericht „scheint es bei KMU große Unsicherheit darüber zu geben, wie wichtig das Thema in Zukunft sein wird.“ Die Mehrheit der Unternehmen geht davon aus, dass die Bedeutung der Nachhaltigkeit nicht steigt.
Bereiten sich KMU auf die Einhaltung der CSRD-Vorschriften vor?
Es sieht so aus, als ob viele KMU nicht in vollem Umfang darauf vorbereitet sind, die Anforderungen der CSRD zu erfüllen. Es ist zu erwarten, dass die Unsicherheit bezüglich der Umsetzung der neuen Vorschriften diesen Mangel an Bereitschaft verstärkt.
Die Umfrage ergab, dass derzeit viele KMU keine umfassenden Nachhaltigkeitsdaten zur Verfügung stellen können. „Die meisten Unternehmen sind sich nicht sicher, welche Schritte sie unternehmen müssen, um die neuen Anforderungen zu erfüllen“, schließt der Bericht.„Welchen Umgang haben Banken mit KMU-Anfragen zu Nachhaltigkeitsdaten?“
Es wurde festgestellt, dass sich Banken der Schwierigkeiten bewusst sind, denen KMU gegenüberstehen, wenn sie sich an die neuen Nachhaltigkeitsberichterstattungsvorschriften anpassen. Es wurde zugesichert, dass Banken kleineren Unternehmen nur dann umfangreiche Nachhaltigkeitsdaten verlangen werden, wenn sie in Branchen mit hohem Klimarisiko tätig sind.
Es wird davon ausgegangen, dass Unternehmen in diesen Branchen häufiger nach ihren Nachhaltigkeitsmaßnahmen gefragt werden als solche in Branchen mit weniger klimabezogenen Risiken. Es wurde allerdings hervorgehoben, dass Banken die Schwierigkeiten, denen KMU bei der Einhaltung der CSRD-Vorschriften gegenüberstehen, verstehen und diese in ihre Geschäftspraktiken einbeziehen werden.
Welche Maßnahmen sollten KMU ergreifen, um die Nachhaltigkeitsberichterstattungspflichten zu erfüllen?
Die anstehenden Regeln für die Nachhaltigkeitsberichterstattung werden eine wesentliche Änderung in der Art und Weise darstellen, wie KMU ihre Geschäftsprozesse und Finanztransaktionen verwalten müssen. Aufgrund des Inkrafttretens der CSRD für KMU ab 2026 müssen sich Unternehmen auf eine ausführlichere und transparentere Nachhaltigkeitsberichterstattung vorbereiten. Die Befragung unterstreicht die Ungewissheit und die mangelnde Vorbereitung der KMU und unterstreicht die Wichtigkeit, diese Schwierigkeiten frühzeitig zu bewältigen.
Es wird offensichtlich, dass die Zukunft der Unternehmensfinanzierung zunehmend davon abhängen wird, wie gut Unternehmen die Nachhaltigkeitskriterien erfüllen können, obwohl Banken Flexibilität zeigen können, insbesondere für kleine Unternehmen oder solche in weniger klimatisch sensiblen Sektoren.